Aktienoptionen Vs Stock Awards

Über Restricted Stock Awards. Eine beschränkte Aktienpreis-Aktie ist ein Stipendium von Aktien des Unternehmens, in dem die Rechte des Empfängers in der Aktie beschränkt sind, bis die Aktien in Beschränkungen bestehen oder verfallen sind. Die eingeschränkte Periode wird als Sperrfrist bezeichnet Sobald die Ausübungsvoraussetzungen erfüllt sind, Ein Angestellter besitzt die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto haben würde. Wie haben Eingeschränkte Aktienpreispläne work. Once ein Mitarbeiter erhält einen Restricted Stock Award, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob zu akzeptieren oder ablehnen die Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung, falls zutreffend, muss der Arbeitnehmer warten, bis die Bewilligungswesten Ausübungsfristen für beschränkte Wertpapiere, Basiert auf einem festgelegten Zeitraum ab dem Stichtag oder leistungsorientiert oft an die Erreichung der Unternehmensziele gebunden. Wenn ein Restricted Stock Award Westen, erhält der Mitarbeiter die Aktien von Unternehmensbestand oder das Bargeldäquivalent in Abhängigkeit von der Firma s Plan Regeln ohne Einschränkung. Income Steuer Behandlung. Under normalen Bundeseinkommen Steuerregelungen, wird ein Mitarbeiter, der eine beschränkte Aktienpreis wird nicht besteuert, zum Zeitpunkt der Gewährung unter der Annahme keine Wahl nach § 83 b Wurde gemacht, wie unten diskutiert Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen ausfallen Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird , Falls vorhanden. Für Zuschüsse, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die steuerliche Haltefrist des Arbeitnehmers zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Steuerbemessungsgrundlage des Mitarbeiters entspricht dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Entschädigungseinkommen enthalten ist Spätere Veräußerung der Anteile unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Anteile als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solches Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre Hängen Sie an der Zeit zwischen dem Beginn der Halteperiode bei der Ausübung und dem Datum des nachfolgenden Verkaufs. Beraten Sie Ihren Steuerberater in Bezug auf die Einkommensteuerfolgen für Sie. Spezielle Steuer 83 b Wahl. Unter Abschnitt 83 b des Internal Revenue Code, können Mitarbeiter Ändern Sie die steuerliche Behandlung ihrer beschränkten Aktien Auszeichnungen Mitarbeiter wählen, um die Sondersteuer 83 b Wahl wählen, um den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich der Betrag für die Aktien bezahlt, wenn irgendwelche als Teil ihres Einkommens enthalten Ohne Rücksicht auf die Beschränkungen Sie unterliegen der erforderlichen steuerlichen Einbeziehung zum Zeitpunkt der Einsendung der beschränkten Aktienausschüttung. Neben der unmittelbaren Einkommensvergütung wird eine Sondersteuer 83 b Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände unmittelbar nach der Vergabe beginnen Wird gewährt. Mit einer Sondersteuer 83 b Wahl sind die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer unterworfen, wenn die Aktien unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und th Sie unterliegen keiner weiteren Steuer, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste, die davon ausgehen, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird. Wenn jedoch ein Mitarbeiter das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, würde er Ist nicht berechtigt, eine Rückerstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf die Veräußerung zu verlangen. Eine Sondersteuer 83 b Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service IRS spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses eingereicht werden , Muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 b Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuer zurückzugeben. Deciding, ob eine besondere Steuer 83 b Wahl. Wether, um eine besondere Steuer 83 b Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 b Wahl. Establish Kosten Basis jetzt durch die Zahlung der Steuer auf die Zuschuss jetzt, eher Als wenn die Aktien wohnen, wird der aktuelle Aktienkurs als Kostenbasis für die gewährten Aktien festgesetzt. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer bis zur Ausschüttung der Aktien fällig, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserklärung Gewinne oder Verluste würden nur dann erkannt, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung Annahme, dass die Aktie als Kapitalanlage, zukünftige Gewinne oder Verluste gehalten wird Würde nur als Kapitalgewinne besteuert werden und würde daher mit günstigen Kapitalertragsteuersätzen belegt werden. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile, um eine Sondersteuer 83 b Wahl zu machen. Falling Aktienkurse Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, Es besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des fairen Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt würden, als bei der Ausübung bezahlt worden wäre. Die Zahlung der Steuerzahlung Da die Steuern bei der Vergabe der Vergabe fällig sind, Ich muss andere Mittel verwenden, um die Steuerverweigerungsverpflichtung zu zahlen Im Rahmen der normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Bewilligung Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien, die zur Deckung Ihrer steuerlichen Verpflichtungspflicht verpflichtet sind. Verzugsrisiko Wenn die beschränkte Bestände Auszeichnung verfällt zB durch Verlassen des Unternehmens vor den Lagerwesten, ein Verlust kann nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktien Auszeichnung zusätzlich bezahlt werden Darüber hinaus gibt es keine Rückerstattung auf die Steuer auf die beschränkte Aktien Auszeichnung bezahlt. Erzahlungssteuer auf beschränkte Lager Auszeichnungen. Abhängig von Plan Regeln, Personen, die beschließen, nicht eine Sondersteuer 83 b Wahl haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung fällig bei der Ausübung Netto-Aktien oder bar bezahlen. In Einzelpersonen, die zu netto Aktien wählen, wird die entsprechende Anzahl von Aktien haben Bei der Veräußerung zurückgehalten, um ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu decken. Sie erhalten die Anzahl der gezahlten Aktien abzüglich der steuerlich einbehaltenen Aktien Die sich dafür entscheiden, Bargeld zu bezahlen, um ihre steuerliche Verpflichtungsverpflichtung zu erfüllen, muss bei dem Konto des Geldes den entsprechenden Betrag an Bargeld haben. Das Geld wird bei der Ausübung von ihrem Konto abgebucht und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um zu melden und zu remittieren An die zuständigen Regulierungsbehörden Sie erhalten die volle Anzahl der Aktien, die ausgegeben haben. Föderale Einkommensteuer Behandlung. Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von Einzelne Aktienbeteiligungspläne Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Wertsteigerungsrechte, Phantomaktien und Mitarbeiterbeteiligungspläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern eine besondere Berücksichtigung im Preis oder in den Konditionen. Wir decken hier nicht einfach den Mitarbeitern das Recht auf Um Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Anzahl von Aktien zu einem Preis zu kaufen Festgesetzt für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie die Arbeit eine bestimmte Anzahl von Jahren oder Treffen eines Leistungsziels, erfüllt Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, in bar oder Aktien bezahlt Angestellter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien der Gesellschaft zu erwerben, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis, bei dem die Aktie Kann gekauft werden Dies wird auch als Ausübungspreis oder Stipendienpreis In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Zeitdauer, die der Mitarbeiter die Möglichkeit halten kann, bevor er ausläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein muss, um das Recht zur Ausübung der Option - in der Regel Fortsetzung der Dienstleistung für einen bestimmten Zeitraum oder die Sitzung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroptionen, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem definierten Zuschusspreis zu kaufen Die Optionen wohnen über einen Zeitraum von Zeit oder einmal bestimmte Einzelpersonen , Konzern - oder Unternehmensziele erfüllt Einige Unternehmen setzen zeitgesteuerte Wartepläne ein, erlauben aber Optionen, sich früher zu bewerben, wenn Leistungsziele eingehalten werden. Einmal ist der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über den Optionstermin bis zu Das Verfalldatum Zum Beispiel kann ein Arbeitnehmer das Recht erhalten, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu erwerben. Die Optionen sind 25 Jahre pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren. Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter Wird 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen dem 10 Stipendienpreis und dem Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, wird der Spread 15 pro Aktie sein Optionen. Optionen sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nicht qualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal auch als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist der Spread auf Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien nicht sind Noch verkauft Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abzugsfähig Es gibt keine gesetzlich vorgeschriebene Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft einen nachträglichen Gewinn oder Verlust auf die Aktien verhängen kann, nachdem die Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert wird, wenn der Optionsgegenstand Verkauft die Anteile. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung auf die Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien zu verzichten und 2 Steuern auf seine Gesamtsumme zu zahlen Gewinn an Kapitalertragsraten, anstatt ordentliche Einkommensteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum halten. Nur 100.000 € Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausübbar werden. Dies wird durch die Optionen gerechnet Marktwert am Stichtag Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschusspreiswert in einem Jahr in Anspruch genommen werden können. Wenn es sich um eine Überlappung handelt, wie zB Würde auftreten, wenn Optionen jährlich gewährt werden und schütteln sich allmählich, müssen Unternehmen aufragende ISOs verfolgen, um sicherzustellen, dass die Beträge, die unter verschiedenen Stipendien vergeben werden, nicht mehr als 100.000 Wert in einem Jahr überschreiten. Jeder Teil eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als ein behandelt NSO. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag des Zuschusses. Nur die Arbeitnehmer können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach dem Erwerb gewährt werden Zu einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde und der angibt, wie viele Aktien im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden können, und identifiziert die Klasse der Angestellten, die für die Erteilung der Optionen berechtigt sind Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Verwaltungsrates erteilt werden Annahme des Plans Die Option muss innerhalb von 10 Jahren nach dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Mitarbeiter mehr als 10 der Stimmrechte aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft besitzt, muss der ISO-Ausübungspreis Mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, wird der eventuelle Verkauf der Aktien als qualifizierende Disposition bezeichnet Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die gesamte Wertsteigerung zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis Das Unternehmen nimmt keinen Steuerabzug, wenn es eine qualifizierte Disposition gibt. Wenn es jedoch eine disqualifizierende Disposition gibt, Verwenden Sie die Mitarbeiter-Übungen und verkauft die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Halteperioden, die Ausbreitung auf Ausübung ist steuerpflichtig an den Arbeitnehmer zu ordentlichen Einkommensteuersätzen Jede Erhöhung oder Abnahme der Aktien Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall , Kann das Unternehmen die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit ein Angestellter übt ISOs und verkauft nicht die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres, ist die Ausbreitung auf die Option bei der Ausübung eine Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So Obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, verlangt die Übung, dass der Mitarbeiter den Gewinn bei der Ausübung zusammen mit anderen AMT-Präferenzposten zurücksetzt, um zu sehen, ob eine alternative Mindeststeuerzahlung fällig ist. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgegeben werden - Arbeitskräfte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option, aber wenn es ausgeübt wird, th E verteilt zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis steuerpflichtig als ordentliches Einkommen Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug Erläuterung, wenn der Ausübungspreis des NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt er den aufgeschobenen Vergütungsregeln nach § 409A Interner Einnahmen Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld zum Erwerb der Aktien verwenden, indem sie Aktien austauschen, die der Besitzer bereits besitzt Die Arbeit mit einem Börsenmakler, um einen gleichzeitigen Verkauf zu erledigen, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren werden oft als bargeldlose Übungen bezeichnet, obwohl dieser Begriff tatsächlich auch andere Übungsmethoden enthält, die hier beschrieben werden, die diese Aktien effektiv bereitstellen Wird verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und eventuell die Steuern Jede einzelne Firma kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen vorsehen. Private Unternehmen sind nicht verpflichtet R-Tag oder Verkauf-to-Cover-Verkäufe und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung beschränken, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich zugänglich ist. Die Regeln für Aktienbeteiligungspläne sind wirksam im Jahr 2006 FAS 123 R, müssen Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden, um den Barwert aller Options - preise zum Zeitpunkt der Gewährung zu berechnen und dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen zu ermitteln. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Vesting-Erfahrung angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht Gelten als eine Entschädigungsvergütung. Restricted Stock. Restricted Stock Pläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder Mitarbeiter können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile Angestellten erwerben, sind nicht wirklich ihre noch - sie Kann nicht in Besitz von ihnen, bis bestimmte Einschränkungen vergehen am häufigsten, die Ausübungsbeschränkung verfällt, wenn der Mitarbeiter weiterhin für das Unternehmen für eine bestimmte Anzahl von Jahren arbeiten, oft drei bis f Ive Zeitbasierte Beschränkungen können auf einmal oder allmählich verjährt werden. Es könnten jedoch Einschränkungen verhängt werden. Das Unternehmen könnte jedoch die Anteile beschränken, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht sind. Mit beschränkten Bestandseinheiten RSUs, Mitarbeiter nicht Erhalten tatsächlich Aktien, bis die Beschränkungen vergehen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld abgewickelt. Mit eingeschränkten Aktienprämien können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden zahlen, Stimmrechte abgeben oder den Mitarbeitern sonstige Vorteile eines Aktionärs geben Zu veräußern So mit RSUs auslöst Strafbesteuerung an den Arbeitnehmer im Rahmen der Steuerregelung für aufgeschobene Entschädigung Wenn die Arbeitnehmer beschränkte Bestände vergeben werden, haben sie das Recht zu machen, was heißt § 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie besteuert Ordentliche Einkommensteuersätze auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung Wenn die Aktien dem Arbeitnehmer einfach gewährt wurden, dann Das Schnäppchenelement ist ihr voller Wert Wenn eine Gegenleistung gezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Der Wert der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag, der für die Aktien und ihre gezahlt wird, zahlen Marktwert bei steigenden Beschränkungen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, §§ 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob a § 83 b Wahl wird gemacht Eine Sektion 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl macht und Steuer bezahlt, aber die Beschränkungen niemals vergehen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch d Os der Mitarbeiter erhalten die Aktien. Restricted Aktienbuchhaltung Parallelen Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Vesting, Unternehmen Konto für beschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der gesamten Entschädigung Kosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung gemacht wird, aber keine Option Preisgestaltung Modell wird verwendet Wenn der Arbeitnehmer einfach 1.000 beschränkte Aktien im Wert von 10 pro Aktie gegeben wird, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn ein Rabatt vorliegt, der als Kosten die Kosten gilt Wird dann über den Zeitraum der Ausübung abgeschrieben, bis die Beschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung kontingent ist Leistung, dann schätzt das Unternehmen, wenn das Leistungsziel wahrscheinlich erreicht wird und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Leistung Bedingung ist nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der Betrag, der anerkannt wird, für Prämien, die nicht erwartet werden, um zu wachsen oder die niemals Weste, wenn es auf Aktienkursbewegungen basiert, angepasst wird, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die nicht erwartet werden oder don T vest. Restricted Stock ist nicht Gegenstand der neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Anerkennung Rights. Stock Anerkennung Rechte SARs und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide sind im Wesentlichen Bonus-Pläne, die nicht Aktien, sondern eher die Das Recht, eine Vergabe zu erhalten, die auf dem Wert der Aktien des Unternehmens basiert, so dass die Begriffe Aufwertungsrechte und Phantom-SARs dem Arbeitnehmer in der Regel eine Bar - oder Bestandszahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum zur Verfügung stellen Der Zeit Phantom-Aktien bieten eine Bar-oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende eines bestimmten Zeitraums ausgezahlt werden SARs haben möglicherweise keine spezifische Abrechnung Leasing-Datum wie Optionen, können die Mitarbeiter haben Flexibilität in wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktie können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung als ordentliche Einkommen an den Arbeitnehmer besteuert und ist abzugsfähig An den Arbeitgeber Einige Phantom Pläne Bedingung der Erhalt der Auszeichnung auf die Erreichung bestimmter Ziele, wie Umsatz, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs können jemandem gegeben werden, aber wenn sie Werden den Mitarbeitern weitgehend ausgegeben und bei der Kündigung ausgezahlt, es besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne gelten und unterliegt den föderalen Rentenplanregeln. Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden. Weil SARs und Phantompläne im Wesentlichen Bargeld sind Boni, Unternehmen müssen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in Suffic Ient Beträge zahlen ihre Steuern Ist das Unternehmen nur ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, die Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt wird, wird das Unternehmen nach Steuern Steuern beiseite legen und nicht im Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch Unterliegen einer überhöhten kumulierten Ertragssteuer Wenn andererseits Anteile Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn das Unternehmen öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn das Unternehmen verkauft wird. Gegenwärtige Aktien und Cash-Settled SARs sind Gegenstand Auf die Haftungsrechnungslegung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten werden erst abgerechnet, wenn sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeld-SARs wird der Vergütungsaufwand für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann bei der Abtretung der SAR aufgestellt wird D für Phantom Stock wird der zugrunde liegende Wert jedes Quartal berechnet und durch das endgültige Abrechnungsdatum aufgerichtet. Die Phantom-Aktie wird in gleicher Weise behandelt wie die aufgeschobene Barabfindung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgewickelt wird, ist die Buchhaltung die Genauso wie für eine Option Das Unternehmen muss den beizulegenden Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung erfassen und den Aufwand über die erwartete Dienstzeit verhältnismäßig berücksichtigen. Wenn die Auszeichnung leistungsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist Messung ist an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden, es muss ein Option-Preismodell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt wird. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit Mitarbeiter Geld beiseite legen können Über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum bezeichnet wird, in der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben. Pläne können nach § 423 Internal Revenue Code qualifiziert werden Nicht qualifizierte qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für etwaige Gewinne aus im Rahmen des Plans erworbenen Aktien zu erwerben, wenn ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass die Aktien für ein Jahr nach Ausübung der Option zum Aktienkauf gehalten werden Zwei Jahre nach dem ersten Tag des Angebots Zeitraum. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, am wichtigsten. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers Sponsoring der ESPP und Mitarbeiter von Muttergesellschaft oder Tochtergesellschaften können teilnehmen. Plans müssen von Aktionären innerhalb von 12 Monaten zuvor genehmigt werden Oder nach Planannahme. Alle Mitarbeiter mit zweijähriger Dienstzeit müssen mit bestimmten Ausschlüssen für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter zugelassen werden. Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden Mitarbeiter können mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert des Aktienmarktes zu Beginn des Angebotszeitraums in einem Kalenderjahr Die Mindlauffrist eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu fünf Jahre dauern können. Der Plan kann bis zu Ein 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine besonderen steuerlichen Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben In dem Plan und bezeichnen, wieviel von ihren Gehaltsschecks abgezogen wird. Während eines Angebotszeitraums haben die teilnehmenden Angestellten regelmäßig von ihrer Bezahlung abgebrachte Mittel nach Abzugsermächtigungen abgezogen und in den vorgesehenen Konten zur Vorbereitung des Aktienkaufs am Ende des Geschäftsjahres gehalten Bereitstellung Zeitraum, jeder Teilnehmer s akkumulierten Fonds verwendet werden, um Aktien zu kaufen, in der Regel bei einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert Es ist sehr häufig, um ein Rückblick Feature, in dem der Preis der Mitarbeiter zahlt Basiert auf dem niedrigeren des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder dem Preis am Ende des Angebotszeitraums. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich vor Ablauf des Angebotszeitraums aus dem Plan zurückzuziehen und ihre kumulierten Mittel an sie zurückzugeben Es ist auch üblich, dass die Teilnehmer, die in dem Plan bleiben, die Rate ihrer Abrechnungsabzüge ändern, wie die Zeit vergeht. Mitarbeiter werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei Anreizaktienoptionen gibt es eine einjährige Haltedauer Für eine besondere steuerliche Behandlung qualifizieren Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt eine ordentliche Einkommensteuer auf den kleineren von ihm Oder ihr tatsächlicher Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis ab diesem Zeitpunkt. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust I Wenn die Haltefrist nicht erfüllt ist, besteht eine disqualifizierende Disposition, und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert zum Kaufdatum. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder - verlust Der Plan bietet nicht mehr als einen 5-Rabatt auf den Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, es gibt keine Entschädigungsgebühr für Rechnungslegungszwecke Ansonsten müssen die Prämien für die gleichen gleichermaßen berücksichtigt werden Wie jede andere Art von Aktien Option. Stock Stipendien Vs Stock Options. is ein A Rated BBB. Logo BBB Better Business Bureau. Copyright Zacks Investment Research. At der Mitte von allem, was wir tun, ist ein starkes Engagement für unabhängige Forschung und teilen ihre profitable Entdeckungen Mit Investoren Diese Hingabe an die Anleger einen Handelsvorteil führte zur Schaffung unseres bewährten Zacks Rank Lager-Rating-System Seit 1986 hat es fast verdreifacht die SP 500 mit einem durchschnittlichen Gewinn von 26 pro Jahr Diese Rücksendungen decken einen Zeitraum von 1986-2011 ab und wurden von Baker Tilly, einer unabhängigen Buchhaltungsfirma, geprüft und bezeugt. Visit-Performance für Informationen über die oben angezeigten Leistungszahlen. NYSE - und AMEX-Daten sind mindestens 20 Minuten verzögert NASDAQ-Daten sind zumindest 15 Minuten verzögert